Tributación De Opciones De Compra De Acciones Thornton

Si recibe una opción para comprar acciones como pago por sus servicios, puede tener ingresos cuando reciba la opción, cuando ejerza la opción o cuando disponga de la opción o acción recibida al ejercer la opción. Existen dos tipos de opciones sobre acciones: Las opciones otorgadas bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan de opciones de acciones de incentivos (ISO) son opciones de acciones legales. Las opciones sobre acciones que se otorgan bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan ISO no son opciones de compra de acciones no estatutarias. Consulte la Publicación 525. Ingreso tributable y no tributable. Para obtener asistencia para determinar si se le ha otorgado una opción de compra de acciones estatutaria o no estatutaria. Opciones estatutarias de acciones Si su empleador le otorga una opción estatutaria de compra de acciones, generalmente no incluye ningún monto en su ingreso bruto al recibir o ejercer la opción. Sin embargo, es posible que esté sujeto al impuesto mínimo alternativo en el año en que ejerce una ISO. Para obtener más información, consulte el Formulario 6251 Instrucciones (PDF). Usted tiene un ingreso imponible o una pérdida deducible cuando vende la acción que compró al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Sin embargo, si no cumple con los requisitos especiales de período de tenencia, tendrá que tratar el ingreso de la venta como ingreso ordinario. Agregue estas cantidades, que son tratadas como salarios, a la base de la acción en la determinación de la ganancia o pérdida en la disposición de acciones. Consulte la Publicación 525 para obtener detalles específicos sobre el tipo de opción de compra de acciones, así como las reglas sobre cuándo se informa el ingreso y cómo se reportan los ingresos para efectos del impuesto sobre la renta. Opción de Compra de Incentivos - Después de ejercer una ISO, debe recibir de su empleador un Formulario 3921 (PDF), Ejercicio de una Opción de Compra de Incentivos bajo la Sección 422 (b). Este formulario informará las fechas y valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios (si corresponde) que se informará en su declaración. Plan de Compra de Acciones para Empleados - Después de su primera transferencia o venta de acciones adquiridas mediante el ejercicio de una opción otorgada bajo un plan de compra de acciones para empleados, debe recibir de su empleador un Formulario 3922 (PDF), Transferencia de Acciones Adquiridas Sección 423 (c). Este formulario informará las fechas y los valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios que se informará en su declaración. Opciones de acciones no estatutarias Si su empleador le otorga una opción de compra de acciones no tasada, el monto de los ingresos a incluir y el tiempo para incluirlo depende de si el valor justo de mercado de la opción puede determinarse fácilmente. Valor justo de mercado fácilmente determinado - Si una opción se negocia activamente en un mercado establecido, puede determinar fácilmente el valor justo de mercado de la opción. Refiérase a la Publicación 525 para otras circunstancias bajo las cuales usted pueda determinar fácilmente el valor justo de mercado de una opción y las reglas para determinar cuándo debe reportar ingreso para una opción con un valor justo de mercado fácilmente determinable. Valor de Mercado Justo No Determinado - La mayoría de las opciones no-estatutarias no tienen un valor justo de mercado fácilmente determinable. Para las opciones no tasadas sin un valor justo de mercado fácilmente determinable, no hay un evento imponible cuando se otorga la opción pero debe incluir en el ingreso el valor justo de mercado de la acción recibida en el ejercicio, menos la cantidad pagada, al ejercer la opción. Usted tiene ingreso imponible o pérdida deducible cuando vende las acciones que recibió al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Para obtener información específica y requisitos de informes, consulte la Publicación 525. Última revisión o actualización: 10 de octubre de 2016Slideshare utiliza cookies para mejorar la funcionalidad y el rendimiento y para proporcionarle publicidad relevante. Si sigues viendo el sitio, aceptas el uso de cookies en este sitio web. Consulte nuestro Acuerdo de usuario y Política de privacidad. Slideshare utiliza cookies para mejorar la funcionalidad y el rendimiento, y para proporcionarle publicidad relevante. 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Se han introducido una serie de incentivos, entre los que se incluyen cambios en la tributación de los ingresos del ahorro, nuevos incentivos de ahorro, inscripción automática de pensiones y un panel de pensiones en línea para ayudar a las personas a lograr ese objetivo. A partir de abril de 2016, los ahorradores pueden disfrutar de 1.000 de los intereses libres de impuestos (o 500 para los contribuyentes de tasas más altas) y 5.000 de dividendos libres de impuestos. El interés se está pagando bruto haciéndolo más simple para muchos ahorradores, que no pagarán ningún impuesto sobre sus ingresos de inversión. Cuando los ingresos de ahorro exceden las asignaciones, puede ser necesario presentar una declaración de impuestos de autoevaluación al HMRC junto con el pago del impuesto adicional debido. Se han puesto en marcha incentivos como el Lifetime ISA para promover el ahorro para la jubilación. A partir de abril de 2017, los individuos entre 18 y 40 años pueden ahorrar hasta 4.000 por año y recibir una bonificación gubernamental de 25 (equivalente a un pago de hasta 1.000 por año), siempre que se cumplan algunas condiciones bastante restrictivas. La inscripción automática de pensiones está ahora bien establecida y obliga a los empleadores a inscribir automáticamente a los empleados que califiquen en un plan de pensiones registrado. Las contribuciones pueden alcanzar hasta 8, sin embargo, para las ganancias anuales de entre 22.000 y 52.000, una contribución 8 solo puede ser poco probable proporcionar una pensión suficiente en la jubilación. Por lo tanto, los ahorradores pueden desear considerar complementar esto de otras maneras. Hasta la fecha, casi seis millones de personas ya están inscritas en el plan. Los ahorros del seguro nacional (NIC) son a menudo pasados ​​por alto al considerar las pensiones. Con los planes de pensiones de empleador, no se paga NIC sobre las contribuciones de pensiones hechas por los empleados en los planes de empleadores, ya que la cantidad se toma de los ingresos brutos. Las aportaciones de pensiones personales, por otra parte, se realizan a partir de ingresos que ya han sufrido NIC. Por lo tanto, los planes de sacrificio de sueldos de los empleadores ofrecen un enorme beneficio y pueden implementarse para aprovechar los ahorros de la NIC. Por último, el Gobierno se ha comprometido a poner a disposición un cuadro de mando de pensiones en línea a más tardar en marzo de 2017, proporcionando a los ahorradores el acceso a todos sus botes de pensiones y ayudándoles a planificar su jubilación con mayor eficacia. Se estima que hasta 400 millones de ahorros de pensiones olvidados podrían desbloquearse conectando a los trabajadores con sus botes de empleadores anteriores. Para brindar más apoyo, el Gobierno también está consultando sobre un nuevo Subsidio de Asesoría de Pensiones que debería entrar en vigor en abril de 2017. Esto es para permitir que las personas que se acercan a la jubilación usen hasta 500 de sus botes de pensión libres de impuestos para el costo de las finanzas Consejo. También aparece bajo.