Ventas de lavado y opciones La regla de venta de lavado puede aplicarse a operaciones con opciones sobre acciones. Las opciones presentan dos tipos diferentes de problemas relacionados con la regla de venta de lavado. En primer lugar, si usted vende acciones a pérdida, puede convertir esa venta en una venta de lavado mediante el comercio de opciones. Y en segundo lugar, las pérdidas de las opciones en sí pueden ser ventas de lavado. Compra de opciones de compra Si vende acciones a pérdida, tendrá una venta de lavado (y no podrá deducir la pérdida) si compra acciones sustancialmente idénticas dentro del período de venta de 61 días consistente en el día de la venta, Días antes de la venta y los 30 días posteriores a la venta. Youll también tienen una venta de lavado si, dentro del período de venta de lavado, se celebra un contrato u opción para comprar acciones sustancialmente idénticas. Ejemplo: El 31 de marzo usted vende 100 acciones de XYZ con pérdida. El 10 de abril se compra una opción de compra en acciones XYZ. (Una opción de compra le da el derecho de comprar 100 acciones.) La venta el 31 de marzo es una venta de lavado. No importa si la opción de compra está en el dinero. Esta es una regla automática. Si compra una opción de compra en este período, tendrá una venta de lavado. Y thats verdadero incluso si usted nunca ejercita la opción y adquiere la acción. Venta de opciones de venta También puede convertir una venta de acciones en una venta de lavado mediante la venta de opciones de venta. Esta regla no es automática. Se aplica sólo si la opción de venta es profunda en el dinero y theres ningún estándar preciso en cuanto a cuándo una opción de venta es lo suficientemente profundo en el dinero para la regla de aplicar. La regla se aplica si aparece, en el momento de vender la opción de venta, que no existe una probabilidad sustancial de que expire sin ejercer. En esta circunstancia, la venta de la opción de venta puede ser aproximadamente equivalente a la compra de la acción. Ejemplo: El 31 de marzo usted vende 100 acciones de XYZ con pérdida. El 10 de abril usted vende una opción de venta que le da al tenedor el derecho de venderle 100 acciones de XYZ a un precio sustancialmente más alto que el precio de mercado actual de la acción. La venta el 31 de marzo es una venta de lavado. Como vendedor de una opción de venta que está en el fondo del dinero, participa en el movimiento hacia arriba y hacia abajo del precio de las acciones, a menos que el precio se mueve más alto que el precio de la opción. Si el precio de la opción es lo suficientemente alto, las posibilidades de que eso suceda son pequeñas, y youve simplemente encontró una manera diferente de continuar su inversión en el stock. Pérdidas en Opciones El Congreso enmendó la regla de venta de lavado en 1988 para que se aplique directamente a los contratos u opciones para comprar o vender acciones o valores. Eso significa que usted puede tener una venta de lavado cuando cierre una posición de opción en una pérdida, si establece una posición de reemplazo dentro del período de venta de lavado. El Tesoro aún no ha emitido reglamentos bajo esta regla, y una serie de preguntas siguen sin respuesta. El primero de ellos es la cuestión de cuándo una opción es sustancialmente idéntica a otra opción. Hasta que el Tesoro no decida emitir regulaciones u otra guía, ni yo ni nadie más podemos decir exactamente cómo se aplica la regla de venta de lavado a las pérdidas en las opciones. Pero theres una regla muy buena de pulgar que debe decirle cuando youre seguro y cuando youre en el hielo fino. Si las posiciones que usted adquirió dentro del período de la venta del lavado permiten que usted participe en los mismos oscilaciones ascendentes y descendentes del mercado como la posición que produjo la pérdida, hay una ocasión que el IRS dirá que usted tiene una venta del lavado. Si ese no es el caso, usted debe estar a salvo. Supongamos que ha vendido una opción de compra con pérdida. La compra de otra opción de compra en el mismo stock dentro del período de venta de lavado puede verse como una venta de lavado incluso si la nueva opción de compra tiene un vencimiento diferente o un precio de ejercicio diferente. El IRS podría afirmar que usted tiene una venta de lavado si usted compra acciones XYZ, especialmente si la llamada estaba en el dinero cuando lo vendió. Del mismo modo, también podría tener una venta de lavado si se escribe una opción de venta deep-in-the-money durante el período de venta de lavado. Por el contrario, no debería tener una venta de lavado si vende una opción de compra a pérdida y también escribir una opción de venta que está en el dinero o fuera del dinero. La opción de compra larga y la opción de venta corta son posiciones alcistas, pero la opción de venta corta no le permite participar en el alza. Estas observaciones son simplemente mi interpretación, y necesariamente reflejarán necesariamente la interpretación del IRS o del Hacienda. Cuál es más, otros pros del impuesto puede tener una diversa toma en esta pregunta. Desafortunadamente, no hay ninguna señal de que la orientación oficial sobre estos temas será próxima en un futuro próximo. RelatedThe Wash Sale Rule Página de inicio en nuestra explicación de la regla de venta de lavado. La regla de venta de lavado le impide reclamar una pérdida en una venta de acciones si compra acciones de reemplazo dentro de 30 días antes o después de la venta. Eso suena bastante simple pero hay tantas preguntas que surgen en conexión con la regla de la venta del lavado que dedicamos una sección entera de nuestro Web site al tema. El primer artículo, Wash Sales 101. Proporciona los elementos esenciales y también le dará una idea de qué tipo de detalles encontrará en los otros artículos. A continuación se muestra un índice de nuestros artículos sobre ventas de lavado. La mayoría de la gente aprenderá todo lo que necesita saber acerca de la regla de venta de lavado en esta página. Ventas de lavado e IRAs ¿Puede usted evitar la regla de la venta del lavado comprando la acción del reemplazo en su IRA es arriesgado. Valores sustancialmente idénticos Usted no tiene una venta de lavado a menos que adquiera valores sustancialmente idénticos. Esta página explica cuando una acción es sustancialmente idéntica a otra. Las ventas de lavado y las existencias de reemplazo Usted no tiene una venta de lavado, a pesar de que compró acciones idénticas en los últimos 30 días, si las acciones que usted compró arent acciones de reemplazo. Hay reglas mecánicas para manejar la situación en la que usted no compra exactamente el mismo número de acciones que usted vendió, o donde compró y vendió múltiples lotes de acciones. Ventas de lavado y opciones Usted realmente no tiene que comprar acciones dentro del período de venta de lavado para tener una venta de lavado. Es suficiente si simplemente entrar en un contrato u opciones para comprar acciones de reemplazo. Ventas cortas y la regla de venta de lavado Las ventas cortas presentan problemas especiales en relación con la regla de venta de lavado. Regla del mismo día para las ventas de lavado El IRS causa confusión con una declaración sobre ganancias y pérdidas en el mismo día. Comerciantes y ventas de lavado Hay consideraciones especiales en la aplicación de la regla de venta de lavado a los comerciantes. Las ventas de lavado ocurren cuando usted vende o negocia valores en una pérdida y dentro de los 30 días antes o después de la venta: Compre valores sustancialmente idénticos, Adquiera valores sustancialmente idénticos en un comercio totalmente imponible o Adquiera un contrato u opción para Comprar valores sustancialmente idénticos. Las reglas del Servicio de Rentas Internas le prohíben deducir las pérdidas relacionadas con las ventas de lavado. Para obtener más información acerca de las ventas de lavado, lea la Publicación 550 del IRS. Ingresos y gastos de inversión (incluyendo ganancias y pérdidas de capital).
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